合同中的违约金税收处理是怎么样的？

苏州律师网 www.szLsw.net

  合同中的违约金税收处理是怎么样的？(一)、合同履行，经营业务发生，购买方违约的1、销售方：取得违约金，属于增值税应税销售额的价外费用，可开具专票或普票。2、购买方：超出合同金额支付的违约金，可计入购进货物、服务及相关资产成本。(二)、合同履行，经营业务发生，销售方违约的1、购买方：取得违约金，购买方相对于销售方，未发生销售行为，不缴增值税。按《发票管理办法实施细则》第二十六条规定，未发生经营业务，一律不准开具发票。可凭法院判决或合同及双方协商纪要计入营业外收入。价外费用指的是销售方取得的，那么这个购买方取得的违约金，是不是属于平销返利的变相处理呢?目前没有具体文件规定。这就要结合违约的具体情形来具体分析，如果厂商之间经常发生，就值得关注。2、销售方：支付的违约金，不得冲减销售额。可凭合同或协商纪要计入营业外支出，准予作企业所得税的税前扣除，属于在经营活动中实际发生的，与取得收入有关、合理的支出。(三)、合同未履行，购买方或销售方违约的因经营业务未发生，取得违约金的一方，不需开票、不缴纳增值税，但仍应缴纳印花税，取得方计入营业外收入。支出方计入营业外支出，准予作企业所得税的税前扣除。可凭合同、支付凭证或法院判决书等文书入账。需要注意的是，合同未履行，支付违约金一方负有个人所得税代扣代缴义务的特例。依据《国家税务总局关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复》(国税函[2006]865号)规定：“商品房买卖过程中，有的房地产公司因未协调好与按揭银行的合作关系，造成购房人不能按合同约定办妥按揭贷款手续，从而无法缴纳后续房屋价款，致使房屋买卖合同难以继续履行，房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金。根据个人所得税法的有关规定，购房个人因上述原因从房地产公司取得的违约金收入，应按照“其他所得”应税项目缴纳个人所得税，税款由支付违约金的房地产公司代扣代缴。”(四)、合同中违约金的相关法规当事人以约定的违约金过高为由请求减少的，应当以违约金超过造成的损失30%为标准适当减少;当事人以约定的违约金低于造成的损失为由请求增加的，应当以违约造成的损失确定违约金数额。商品房买卖合同没有约定违约金数额或者损失赔偿额计算方法，违约金数额或者损失赔偿额可以参照以下标准确定：1、逾期付款的，按照未付购房款总额，参照中国人民银行规定的金融机构计收逾期贷款利息的标准计算。2、逾期交付使用房屋的，按照逾期交付使用房屋期间有关主管部门公布或者有资格的房地产评估机构评定的同地段同类房屋租金标准确定。由于出卖人的原因，买受人在下列期限届满未能取得房屋权属证书的，除当事人有特殊约定外，出卖人应当承担违约责任：(1)商品房买卖合同约定的办理房屋所有权登记的期限;(2)商品房买卖合同的标的物为尚未建成房屋的，自房屋交付使用之日起90日;(3)商品房买卖合同的标的物为已竣工房屋的，自合同订立之日起90日。合同没有约定违约金或者损失数额难以确定的，可以按照已付购房款总额，参照中国人民银行规定的金融机构计收逾期贷款利息的标准计算。综合上面所说的，违约金是适用于在没一份合同里面，但前提是必须要双方协商好才能得到法律的保护，在处理违约金税收的时候就要看是谁违反了合同条款，不同的情况所要处理的方式就会不一样，所以，要根据实际的情况来进行处理。

·合同诈骗30万判多少年 与诈骗罪的区别有哪些
      合同诈骗30万判多少年 与诈骗罪的区别有哪些合同诈骗罪属于诈骗类犯罪中比较特殊的一种，主要是行为人在合同的签订、履行过程中，采取虚假手段来欺瞒对方，从而谋取非法利益的目的。而现实中，根据诈骗的数额不同，具体的处罚也不一样。那么合同诈骗30万判多少年呢?请跟随我们一起在下文中进行了...

·购买合同违约责任是什么？
      购买合同违约责任是什么？ 一、购买合同违约责任 是因当事人一方或者双方不履行合同义务或者履行义务不符合约定时应当承担的责任。不论其主观上是否有过错，只要有违约行为，就应承担违约责任。 违约责任条款是保证当事人按照合同履行义务，减少非违约方因对方的违约行为所造成的损失的主要手段;...

·无偿捐赠合同贴印花税吗？
      无偿捐赠合同贴印花税吗?无偿捐赠合同不会贴印花税，印花税暂行条例中例举了10种应缴纳印花税的合同，赠与合同不在其中，所以不需要缴。但赠与合同中如果涉及产权转移如财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据，应该就产权转移书据缴纳印花税，按所载金额万分之...

·合同违约起诉状是怎样的
      合同违约起诉状是怎样的合同违约在生活中非常常见，如果合同一方违约后，双方又无法协商一致解决的情况下，就只有通过诉讼的方式来解决。如果起诉，你知道合同违约的起诉状是怎样写的吗?我们整理了一篇范本，希望对你有所帮助。合同违约起诉状原告： ，性别： 汉族， 出生日期 ，身份证号： 联系...

·合同未规定违约责任 一方违约如何处理
      合同未规定违约责任 一方违约如何处理 一、合同未规定违约责任 一方违约如何处理 当合同未约定违约责任而一方违约时，违约一方仍承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任，双方可就违约事项进行调解，当双方当事人无法就合同争议事项达到一致意见时，可向人民法院提起上诉。 二...

·以行为明确表示拒绝履行合同算违约吗？
      以行为明确表示拒绝履行合同算违约吗?算违约的行为，在日常生活中，有的时候合同当事人一方在合同的履来行期限以前，就明确表示或者以自己的行为表明他不会履行合同义务了，那么对方就可以在履行期限届满之前要求其自承担违约责任。按照违约行为发生的时间，可以分为预期违约和届期违约。违约行为发生...

·刑事案件辩护委托合同的范本是什么
      一，刑事案件辩护委托合同的范本是什么甲方(委托方)： 联系电话：乙方(受托方)： 辽宁住邦律师事务所 联系电话：0411-39801345甲方因 涉嫌 一案，聘请乙方的律师为辩护人，经双方协商，达成如下协议，共同遵照执行：乙方依据《刑事诉讼法》及《律师法》的规定，接受甲方的委托，...

·图书出版合同无效的后果有哪些？
      图书出版合同无效的后果有哪些?《合同法》关于合同无效的法律后果规定了两个条文。第58条规定：“合同无效或者被撤销后，因该合同取得的财产，应当予以返还;不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿。有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失，双方都有过错的，应当各自承担相应的责任。”第5...

·合同订立有失公平怎么办？
      合同的订立应该遵循公平、公正的原则，现实中许多合同条款不符合合同法的规定，那么合同订立有失公平怎么办呢?根据合同法的规定，如果合同的订立存在显失公平的现象，可撤销合同，无需再履行。对于一方取得的合同财产，应该返还，合同一方因此而造成的损失由另一方进行赔偿。合同撤销后的法律后果：《...

·无权出租的合同效力是否有效
      无权出租的合同效力是否有效 无权出租的合同效力是否有效 有效力。 法律规定 1.《民法典》(2021.1.1生效)第二百一十五条 规定，当事人之间订立有关设立、变更、转让和消灭不动产物权的合同，除法律另有规定或者当事人另有约定外，自合同成立时生效;未办理物权登记的，不影响...

·对动产租赁合同诉讼的管辖是怎么样的？
      对动产租赁合同诉讼的管辖是怎么样的?农村土地承包经营合同纠纷、房屋租赁合同纠纷、建设工程施工合同纠纷、政策性房屋买卖合同纠纷，按照不动产纠纷确定管辖。不动产已登记的，以不动产登记簿记载的所在地为不动产所在地;不动产未登记的，以不动产实际所在地为不动产所在地。合同纠纷案件中的有效协...