企业间股权转让税收有哪些？

苏州律师网 www.szLsw.net

企业间股权转让税收有哪些？公司转让股权，是指企业的股东将自己的股份转让给他人。在企业股权转让的过程中，转让方所需要交纳的税收有很多。这些税收金额加起来无外乎是一笔不小的支出。那么，企业间股权转让税收都有哪些呢？下面我们为您整理了相关资料。
一、
转让方是个人
如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。
二、
转让方是公司公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：
1、企业所得税
(1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。(2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。(3)按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。(4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。(5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
2、营业税
根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：(一)以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。(二)自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。
3、契税
根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。”
4、印花税
股权转让的征税问题。股权转让存在两种情况：一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。综上可知，企业间股权转让税收总共涉及到了营业税、企业所得税、印花税这三种税收。税收是国家的重要经济来源之一，所以国家对于税费的征收有着严格的管理。如果在股权转让过程不合法交税，企业的相关负责人就要承担法律责任。

·公司法人变更公告都需要怎样办理
在我国的经济社会上，公司作为一类比较重要的经济主体，我国对其进行相应的管理和约束。公司法人是指能够代表公司进行相应法律行为的当事人。那公司法人变更公告都需要怎样办理呢，下面我们就这类公司法人的相关事宜进行相应的解答。法人的变更：是指法人在性质、组织机构、经营范围、财产状况以...

·科技型初创企业融资有什么渠道？
自从国家“大众创业，万众创新”号召的提出后，全民的创业激情似乎就被点燃了一般，各种类型的创业公司层出不穷，但这种初创公司似乎都会面临同一个难题，那就是资金不足。那么科技型初创企业融资有什么渠道呢?下面就跟本站网我们一起来了解一下吧。初创企业的几种基本融资方式 1、风险投资机构...

·哈尔滨文化企业融资难的原因有哪些
哈尔滨文化企业融资难的原因有哪些，怎么解决？文化企业的融资问题一直被不少的人所诟病，不少人觉得在现在的市场经济的发展进程当中，文化企业就好比是中小型企业，想要融资的话，还是有很多比较欠缺的地方，而且还存在不少的风险，下面就给您简单的介绍一下哈尔滨文化企业融资难的原因有哪些，怎么解...

·朋友合伙开公司需要注意什么
朋友合伙开公司需要注意什么一、朋友合伙开公司需要注意什么 1、确定公司合伙人出资比例根据《公司法》的规定，为成立公司，股东出资的方式非常丰富，既可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。这样一来，各方的出资数额就不一定相同。因此，无论...

·分公司签订合同怎样盖章才有效
分公司签订合同怎样盖章才有效公司一般都有一个行政章就是公章，一个财务章，一个合同专用章，签订合同可用公章或合同章。在合同法规定的是签字或盖章，及只具其一即可，但合同可约定签字并盖章合同生效。值得注意的是，《合同法》第23条的规定，签字或盖章是选择关系，意味着要么签字，要么盖章，要...

·公司培训合同毁约有违约金吗？
公司培训合同毁约有违约金吗?企业为员工提供专项培训费用，进行专业技术培训的，可以约定服务期，员工违反服务期的，按约定支付违约金。主要法律依据：《劳动合同法》第二十二条用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。劳动者违反服务期约定...

·上市公司海外并购流程是怎样的
上市公司海外并购流程是怎样的进行海外并购是上市公司开展“走出去”战略的重要手段，其过程比较复杂，是个系统工程。那么上市公司海外并购流程都包括哪些阶段？每个阶段有什么注意事项？我们就此整理了一些资料，现在通过下文和您分享一下。一、战略准备阶段战略准备阶段是并购活动的开始...

·公司法司法解三第十八条是怎么规定的？
公司法司法解三第十八条是怎么规定的？公司法司法解三第十八条是怎么规定的? 《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定(三)》已于2010年12月6日由最高人民法院审判委员会第1504次会议通过，现予公布，自2011年2月16日施行。二○一一年一月二十七...

·公司法关于股东的规定有哪些
公司法关于股东的规定有哪些？我们都知道，股东在整个公司中是拥有举足轻重的地位的，一个大股东的撤资甚至可能使一个公司破产，同样，优秀的股东则是一个公司运作良好的基础。那么，股东享有什么样的权利，又要履行什么义务，公司法关于股东的规定有哪些呢？下面就由我们为您解答一下吧。公司...

·企业订立合同有什么程序
企业每年需要订立的合同有很多，而其中与员工订立的合同被称为劳动合同。在具体订立劳动合同的时候实际的程序内容是不同的，那到底企业与员工订立合同有什么程序呢？我们一起在下文中进行了解。一、企业订立合同的程序是什么按照劳动法的规定，建立劳动关系应当订立劳动合同。用人单位录用的职...