发行公司债券额计算方法是怎样的?

苏州律师网 www.szLsw.net

  发行公司债券额计算方法是怎样的? 一、《证券法》对债券发行额度的规定
《证券法》第十六条规定：公开发行公司债券，累计债券余额不得超过公司净资产的百分之四十。该法条适用于所有企业发行的债券品种。
二、发行公司债券额计算 方法是怎样的?
1、各主要债券品种发行额度计算方法
(一)企业债券
根据国家发改委《关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》(发改财金[2008]7号)的规定，企业累计债券余额不超过企业净资产(不包括少数股东权益)的40%。
(二)中期票据
《银行间债券市场非金融企业中期票据业务指引》中第四条规定：企业发行中期票据应遵守国家有关法律法规，中期票据待偿还余额不得超过企业净资产的40%。
(三)短期融资券
《银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引》中第四条规定：企业发行短期融资券应遵守国家相关法律法规，短期融资券待偿还余额不得超过企业净资产的40%。
(四)公司债券(包括可转债、可分离交易可转债，可交换债券)
根据《上市公司证券发行管理办法》和《公司债券发行试点办法》，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的百分之四十，金融类公司的累计公司债券余额按金融企业的有关规定计算。
具体计算时，根据2011年保代培训第二期：相关口径计算：
(1)净资产额为合并报表净资产额，包括少数股东权益;
(2)计算累计债券是否超过40%原则上不包括短期融资券、中期票据(属于银监会及《银行法》的监管范畴)，但审核中实质重于形式，比如，有的企业到银监会发了40%的中期票据，又要到证监会发行40%公司债券，则很难通过审核。若中期票据的期限低于1年，快到清偿期了，则计算累计债券时不予考虑;(3)最近一期会计报表中期末净资产可以是未经审计的数据。
2、集团公司发债与子公司发债额度计算方法
对于集团公司发行企业债券(包括各种一年期及以上的债权性有价证券，不包括短期融资券)的累计余额，不超过该企业归属于母公司的所有者权益(不包括少数股东权益)的40%。
企业集团任一企业自身发行债券的累计余额与该企业直接与间接控股子公司发行债券的累计余额之和，均不超过该企业所有者权益(不包括少数股东权益)的40%。
据了解，如果母公司发债额度已满，子公司额度未满，子公司仍然可以继续发债。这个似乎发改委和证监会都没有太多要求。
另据从发改委获得的消息：如发行人子公司不是发行人出资成立的，并且成立时间未满三年，资产已合并在财务报表中的，计算发行人发行企业债券的额度为净资产40%时，要除去子公司的净资产额。
发行公司债券额计算方法在上文中为您解决了，您可以具体的了解一下。随着经济的快速发展，发行公司债券在公司中具有重要的意义，可以作为直接融资的工具。总而言之，发行公司债券不仅成本低、规模大，而且也可以作为一些项目的运行资金等等。

·存单质押贷款转让可以吗
      存单质押贷款转让可以吗 一、什么是贷款转让 所谓贷款转让，是根据银行间市场需求而开发的一项新的交易品种。是指转让方将向借款人已发放的贷款所形成的债权转让给受让方的交易行为。 银监会为控制信贷风险并出于经济宏观调控的需要，对每年的信贷规模有着严格的控制，而商业银行出于调整信贷结构...

·夫妻共同债务由谁举证责任
      夫妻共同债务由谁举证责任1.“为夫妻共同生活”应当始终坚持由夫妻中的举债方承担证明责任，夫妻中的非举债方不负举证责任。根据“谁主张，谁举证”的原则，应当由主张举债为共同债务即举债用于夫妻共同生活的一方负举证责任，因为只有举债人自己才最为清楚和了解举债的用途，也最容易证明该债务是否...

·办假离婚贷款的风险有哪些？
      目前，社会上有些人通过假离婚骗贷的方式，套取银行资金，用于继续炒房或者其他投资，以获得高收益，甚至有人靠此方法一夜致富。听到这些投机取巧的致富方法，不少人心动甚至想要尝试。办假离婚贷款的风险有哪些?我们我们为您进行详细解答。 一、财产风险 1、共同财产很可能变成一方的婚前财产比如...

·民间借贷过了诉讼时效怎么办？
      你借了一笔钱给朋友，碍于关系，没有催还，后来想起的时候，发现已经过了诉讼时效了，这个时候该怎么办呢?一、民间借贷过了诉讼时效怎么办？过了诉讼时效也不是没有办法。首先我们来了解一下什么是诉讼时效?诉讼时效是指当公民的合法权益受到侵害的时候，在法律规定的时间里可以向法院提起诉讼，如果...

·担保抵押债券是什么？
      担保抵押债券是什么？ 一、抵押担保债券(Collateralized Mortgage Obligation，简称CMO) 一个典型的CMO一般地包含有数个“正规级”债券和一个“剩余级”债券，其中，“正规级”债券的最后一级又称为“Z级”债券。除“Z级”债券以外的每级“正规级”债...

·离婚时夫妻债务的法律规定
      离婚时夫妻债务的法律规定根据我国《民法典》第一千零八十九条的规定，离婚时，原为夫妻共同生活所负的债务，应当共同偿还。共同财产不足清偿的，或财产归各自所有的，由双方协议清偿;协议不成时由人民法院判决。这是关于离婚时清偿债务的一般规定。债务的性质不同，当事人清偿责任也不相同。第一，夫...

·非法吸收公众存款罪既遂量刑标准是如何规定的
      自然人犯非法吸收吸收公众存款罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。二、单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定...

·借新还旧贷款管理办法中的条件是什么
      借新还旧贷款管理办法中的条件是什么？银监会规定的贷款借新还旧四个条件：贷款到期(含展期后到期)后未归还，又重新贷款用于归还部分或全部原贷款的，应依据借款人的实际还款能力认定不良贷款。对同时满足下列四项条件的，应列为正常贷款：(一)借款人生产经营活动正常，能按时支付利息;(二)重新...

·债权诉讼时效司法解释全文有哪些
      债权诉讼时效司法解释全文有哪些内容？ 作为中华人民共和国公民，我们依法享有各项权利与义务。其中债权是日常生活中经常使用的一项权利，当当事人不依法偿还债务时权利人有权申请债权诉讼。而债权诉讼需要满足一定的条件以及按照法律规定的诉讼程序来进行诉讼，并且有一定的债权诉讼时效。今天我们...

·公司欠债能否要求股东偿还？
      公司欠债能否要求股东偿还?公司欠债通常情况下不能要求股东偿还，一般来讲，对于公司的债务，按公司法及相关法学理论原则的规定，肯定是由公司来承担的，股东不会承担公司的债务，因为股东对于公司承担的是有限责任，所谓有限责任是指在公司成立时股东须按公司章程约定的股权比例，全额缴纳出资，获得...

·拖欠银行贷款还不上会坐牢吗
      欠银行贷款还不上会坐牢吗如果是欠银行贷款不还，仅是民事纠纷，不会被追究刑事责任坐牢的。如果银行提起诉讼胜诉之后，当事人在履行期未履行法院判决，银行可以申请法院强制执行。法院在受理强制执行时，会依法查询债务人名下的房产、车辆、证券和存款;另外债务人没有可供执行的财产而他又拒绝履行法...